更好地服務(wù)資本市場發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場秩序

會計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動提供專業(yè)服務(wù)，對資本市場會計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用。為貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財(cái)政部、中國證監(jiān)會印發(fā)《辦法》，對會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競爭，發(fā)揮了積極作用。

隨著資本市場改革和財(cái)會監(jiān)督的不斷深化，《辦法》也有一些內(nèi)容還需完善：

一是備案管理要求需完善。一些內(nèi)部一體化管理和質(zhì)量管理不健全、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險承擔(dān)能力不夠、執(zhí)業(yè)人員和執(zhí)業(yè)能力與從事業(yè)務(wù)不匹配的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入證券服務(wù)市場。個別會計(jì)師事務(wù)所盲目承攬高風(fēng)險業(yè)務(wù)，存在較大風(fēng)險隱患，損害投資者利益。

二是備案退出機(jī)制不完善。部分主動要求取消備案的、實(shí)際未開展證券服務(wù)業(yè)務(wù)的以及依法被暫停執(zhí)業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所不能及時退出。

國辦發(fā)30號文提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，科學(xué)合理確定會計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求。新“國九條”提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。為此，需要對《辦法》加以修訂，更好地服務(wù)資本市場發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場秩序。

2024年以來，財(cái)政部、中國證監(jiān)會在總結(jié)近年來《辦法》實(shí)施情況和存在問題的基礎(chǔ)上，研究起草《辦法》修訂稿草案，并通過座談交流等方式，聽取證券交易所、會計(jì)師事務(wù)所、專家學(xué)者等各方面意見，修改形成《辦法》修訂征求意見稿，主要堅(jiān)持以下思路：

一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管的決策部署，聚焦部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問題，通過改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

二是完善管理要求。優(yōu)化完善會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，加強(qiáng)備案后的持續(xù)管理，建立完善退出機(jī)制，推動形成有進(jìn)有出、動態(tài)有序的備案管理格局。

三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強(qiáng)備案管理與注冊會計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場管理要求的協(xié)調(diào)銜接，完善優(yōu)化協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

編輯：晨曦

校對：王玥??

制作：艦長

審核：木魚